Кассовые операции

кассовые операции

С 19 марта кассовые операции будут проводится по правилам, утвержденными Нацбанком в инструкции за номером 117. Сам документ начнет действовать только в июне. Какие будут изменения и на что необходимо обратить внимание расскажем далее.

Главным плюсом 117 инструкции станет тот факт, что в ней собраны все правила по ведению кассовых операций (белорусские рубли, иностранная валюта), расчету наличными денежными средства, а также правила наличного денежного обращения. С учетом того, что ранее данная информация была рассредоточена по разным документам, новая инструкция может значительно упростить ситуацию.

Сдача наличных денежных средств, остатки по кассе

Одним из ключевых изменений стал порядок и сроки внесения, а также снятия наличных средств. Компании, индивидуальные предприниматели могут не сдавать наличность в банк, если:

  • они установили конкретные сроки сдачи наличности,
  • сумма в кассе составляет менее 2 базовых величин.

При этом как сам порядок, так и сроки сдачи наличности должны быть определены заранее и закреплены в письменной форме. В документе необходимо указать места и способы сдачи денежных средств. Использовать собственные правила для порядка и сроков сдачи могут:

  1. Компании, к которым наличность поступает постоянно или ежедневно.
  2. Организации, к которым наличность поступает на непостоянной основе.

Эти предприятия смогут самостоятельно определить порядок, сроки сдачи-выдачи наличности из собственных касс. Касательно последних действует ограничение – наличные средства поступали в предыдущем месяце не более 5 дней, а максимально допустимые суммы остатков по кассе должны не превышать установленного уровня.

Размер остатков предприятие определяет в индивидуальном порядке. Превышение данного предела требует передачи средств сверх установленного лимита в банк, инкассаторам, на почту. Исключением могут стать дни, в которые производится выплата заработной платы, пенсий, пособий, стипендий, алиментов.

Иностранная валюта

Новой инструкцией устранены лимиты по иностранной валюте, которые предприятия и предприниматели обязаны сдавать. Кроме того, банки перестанут обозначать не только сроки, но и порядок сдачи наличных средств в валюте. В организациях, сотрудники которых получают денежные средства для командировок зарубеж в иностранной валюте с банковского счета, обязаны указать в документальной форме:

  • размер остатка наличной инвалюты в собственной кассе,
  • размер допустимого остатка по состоянию на конец рабочего дня:
    — по каждому виду валюты в отдельности,
    — по эквиваленту в единой валюте.

При превышении лимита наличные валютные средства подлежат передаче в банк. Отсутствие документации по лимитам автоматически приравнивает допустимый остаток по кассе к нулевому показателю, т.о. вся наличная валюта должна быть передана на хранение в банк.

Исключением из правила стали предприятия, к которым наличные валютные средства поступают в результате продажи товаров, в оплату за выполнение работ или предоставление услуг. В таких организациях вся наличность в иностранной валюте должна быть сдана в банк на следующий рабочий день.

Уполномоченные лица

При необходимости в организации могут быть назначены ответственные лица, которые будут следить за размером остатков в кассе, порядком и сроками сдачи наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте.

Ограничения по использованию денежных средств

Ранее ограничения действовали при аресте счетов, операции могли быть приостановлены при наличии картотеки. В новой инструкции перечень ограничений расширен и включает случаи заморозки денег, блокировки банковских операций. Кроме того, введен запрет на использование наличных, которые поступили при проведении внешнеторговых операций, т.к. белорусские рубли должны быть зачислены на счет компании-экспортера.

Документация

Выход 117 инструкции привел к отмене ранее введенных документов. А именно утвержденной формы заявлений на внесение и получение наличных средств в виде иностранной валюты. Формы данных документов теперь будут разрабатываться самостоятельно в обслуживающем банке, как и форма для выдачи наличности в белорусских рублях.

Для учета выданных наличных денежных средств из кассы предприятия в организации должна вестись кассовая книга. При этом компании, в которых используется УСН и ведется книга учета доходов и расходов, могут не вести учет наличных инвалютных средств в кассовой книге. Данные в кассовую книгу вносятся на основании собственных приходных и расходных кассовых ордеров, а также документов, которые банки используют при приеме и выдаче наличности (ПКО, РКО, квитанции), при инкассации (препроводительная ведомость).

Упрощение режима позволяет:

  • при внесении наличных денег за товары, работы, услуги оформлять прием на основании квитанции (кассовый аппарат отсутствует);
  • использовать разрешительную надпись на платежных ведомостях по решению руководителя;
  • оформлять единый расходный ордер на сумму всех выданных микрозаймов,
  • кассирам сдавать под расписку денежные средства главному кассиру без оформления ПКО, РКО.

Расписка о приеме наличных денег в белорусских рублях – это новый документ, который оформляет официально назначенный сотрудник при сборе средств из подразделений или от уполномоченных лиц. Первый экземпляр остается у получателя, второй выдается сдавшему сотруднику.

При оформлении журнала, где регистрируются РКО, ПКО по наличной валюте устранена графа расхода/прихода по оплате труда. Из кассовой книги исключены графы для указания курса и расчета эквивалента валютного оборота за конкретный день.

Особенности оформления операций по наличным средствам:

  • компании сами определяют необходимость ведения кассовых книг,
  • книгу можно заполнять отдельными строками по каждому кассиру или завести отдельную книгу для каждого работника,
  • организации письменно оформляют решение о месте хранения разменных денег.

Дебетовые карты

Использование корпоративных дебетовых карточек позволяет их держателям пополнять их путем внесения денежных средств через кассы «Белпочты», программно-технические средства. Кроме того, разрешено снимать денежные средства в белорусских рублях для выдачи работникам в счет обеспечения текущих нужд. Снимать наличные в иностранной валюте допустимо только в случае зарубежных командировок.

Кроме того, инструкция позволяет авансом перечислять средства на личные карты уполномоченным лицам для оплаты текущих расходов организации. Подотчетные средства можно использовать в течение 10 рабочих дней, а отчет по израсходованным суммам нужно предоставить не позднее 15 дней после окончания этого срока.

Расчеты с ИП

Организации оптовой торговли вправе принимать наличные денежные средства от компаний и предпринимателей, если сумма не превышает 100 базовых величин по отдельному платежу. Эти средства не включаются в общую сумму фактических расчетов наличными средствами наряду и с наличностью, использованной в интересах организаций, средств, перечисленных ИП с дебетовых карт, электронных кошельков, с использованием иных платежных инструментов.